Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information (CRS) або Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Загальний стандарт звітності CRS) – це міжнародний стандарт, схвалений Радою ОЕСР 15 липня 2014 року, що вимагає від країн, які його імплементують, здійснювати збір інформації від фінансових установ про фінансові рахунки власників рахунків та щорічно на автоматичній основі обмінюватися такою інформацією з юрисдикціями – партнерами з обміну в межах Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information (MCAA CRS)).
19 серпня 2022 року Україна приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information) (далі – Багатостороння угода CRS). Таким чином, Україна долучилася до міжнародної системи автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки відповідно до Загального стандарту звітності CRS.
28 квітня 2023 року набрав чинності Закон України від 20.03.2023 № 2970-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» (далі – Закон 2970-ІХ).
АТ «СКАЙ БАНК» є банківською установою, яка відповідно до Загального стандарту звітності CRS (як фінансова установа країни-учасниці) зобов’язана здійснювати належну комплексну перевірку (due diligence) фінансових рахунків та серед власників рахунків (у певних випадках і серед їх контролюючих осіб) виявляти осіб, які є податковими резидентами інших юрисдикцій – партнерів з обміну інформацією.
Інформація про такі рахунки подається до компетентного органу країни-учасниці (визначеного податкового органу), який надалі надсилає відомості про фінансові рахунки юрисдикціям, резидентами яких є власники та контролюючі особи власників фінансових рахунків.
Більше інформації про Загальний стандарт звітності CRS можна отримати за посиланнями:
• https://mof.gov.ua/uk/crs-578
• https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2970-20#Text
• https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard
Згідно зобов’язань в рамках Багатосторонньої угоди CRS, банки України при встановленні ділових відносин/відкритті рахунків та під час актуалізації даних зобов’язані здійснювати належну комплексну перевірку (due diligence) фінансових рахунків:
• клієнтів (фізичних осіб/ФОП/юридичних осіб (Організацій))
• кінцевих бенефіціарних власників клієнта
Ознаками приналежності фінансових рахунків до підзвітних рахунків в рамках Багатосторонньої угоди CRS можуть бути, зокрема:
• резидентство клієнта – фізичної особи/ФОП відмінне від українського чи США.
• громадянство клієнта – фізичної особи/ФОП відмінне від українського чи США.
• місце проживання клієнта – фізичної особи/ФОП відмінне від українського чи США
• кінцевий бенефіціар клієнта – юридичної особи має резидентство/громадянство/місце проживання відмінне від українського чи США.
• клієнт – юридична особа зареєстрований в юрисдикції, відмінній від України чи США.
• клієнт сплачує або повинна сплачувати податок в юрисдикції, відмінній від України чи США.
З метою здійснення заходів належної перевірки на виконання Закону 2970-ІХ, Банк повинен отримати інформацію про резидентство своїх клієнтів. В зв’язку з цим, при встановленні ділових відносин з Банком/відкритті рахунків, під час проведення актуалізації ідентифікаційних даних або на окремий запит Банку Вам буде наданий для заповненнями документ самостійної оцінки CRS:
• якщо Ви є Власником Рахунку – фізичною особою або фізичною особою-підприємцем, будь ласка, надайте Форму документа самостійної оцінки фізичної особи (CRS-I)
• якщо Вам необхідно подати документ самостійної оцінки від імені Власника Рахунку–Організації, надайте Форму документа самостійної оцінки організації (CRS-O)
• якщо Ви є контролюючою особою організації, будь ласка, надайте: Форму документа контролюючої особи (CRS-CP)
ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ:
Документ самостійної оцінки є дійсним безстроково, допоки не зміняться обставини стосовно інформації, наданій у цій формі, зокрема відбудеться зміна податкового статусу Власника Рахунку та/або контролюючої особи, або зміна іншої інформації, яка підлягає обов’язковому заповненню, що призведе до визначення цього документа неточним, або неповним.
У такому випадку, Ви повинні повідомити нас про зміни та надати оновлений документ самостійної оцінки протягом 30 календарних днів.
Ненадання Вами документів самостійної оцінки, неповідомлення про зміну статусу податкового резидентства або ненадання протягом 30 календарних днів з дня отримання від АТ «СКАЙ БАНК» запиту інформації та/або документів для підтвердження статусу Власника Рахунку для цілей Загального стандарту звітності CRS, є підставою для АТ «СКАЙ БАНК» щодо застосування права відмовити Вам у встановленні ділових відносин, відмовити у наданні фінансових послуг або відмовити в подальшому наданні послуг, у тому числі розірвати з Вами договірні відносини в односторонньому порядку.
Відповідно до пункту 118.7 статті 118 Податкового кодексу України, умисне надання власником рахунка документів самостійної оцінки CRS стосовно себе та/або стосовно його контролюючих осіб у випадках, передбачених статтею 39 Податкового кодексу України, з недостовірними відомостями, що призвело до невстановлення підзвітності рахунка для власника рахунка та/або для його контролюючих осіб, — тягне за собою накладення штрафу у 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.
Сплата такого штрафу не звільняє власника рахунку від обов’язку щодо надання документів самостійної оцінки CRS з достовірними відомостями.